Как получить социальный налоговый вычет за обучение

Российское законодательство предлагает два способа получения высшего образования:

• за счет бюджетных средств;
• за счет собственных средств, то есть на платном отделении.

В то же время, не каждый осведомлен, что часть средств, затраченных на учебу, можно вернуть в виде налогового вычета. Закономерен вопрос: «Как же это провернуть?».

Кто имеет право на вычет

Прежде всего, следует знать, можно ли вас отнести к числу людей, наделенных правом на налоговый вычет за обучение. Для получения вычета должны выполняться следующие условия:

• оплатить можно собственное обучение, а также обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет;
• свое обучение возможно по любой форме обучения, родственников - только по очной;
• образовательное учреждение должно иметь государственную лицензию.

Получить вычет могут только те, кто получает доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, в большинстве своем это наемные работники. Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, на этот вычет претендовать не могут, так как НДФЛ они не уплачивают.

Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на обучение

Определив, что вы имеете право на получение вычета, следует подготовить пакет соответствующих документов. При этом квитанции по обучению должны быть предоставлены в налоговую за целый период налогообложения. Потребуется также получить в бухгалтерии вашей организации справку по 2НДФЛ. Затем нужно открыть на свое имя счет в банке, куда будут перечислены деньги от налоговой службы, подлежащие возврату.

После этого нужно заполнить налоговую декларацию. Как правило, бланк декларации выдает налоговый инспектор или ее можно скачать с сайта Российской Федеральной налоговой службы. Там же есть правила и образец ее заполнения. Еще более удобный способ - скачать с сайта ФНС программу "Декларация по НДФЛ" и заполнить и распечатать декларацию с ее помощью. Важно указать всю сумму платежа, совершенного за весь отчетный период, в графе с вычетом.

Для получения налогового вычета за обучение к декларации должны быть приложены следующие документы:

• справка о ваших доходах по форме 2НДФЛ;
• договор с образовательным учреждением;
• справку о том, что обучение проходило по очной форме (если об этом прямо не сказано в договоре);
• копия лицензии образовательного учреждения;
• копия свидетельства о рождении ребенка либо иного документа, подтверждающего степень родства - если вы оплачивали обучение не свое, а родственника;
• все квитанции об оплате.

Процедура получения налогового вычета

По окончанию налогового периода – 1 января по 30 апреля следующего за отчетным периодом года – нужно подать декларацию в орган ФНС РФ по месту жительства. С собой нужно также взять весь пакет документов и реквизиты собственного банковского счета, а также паспорт. Там же вам потребуется заполнить заявление, которое выдаст сотрудник налоговой инспекции.

После рассмотрения вашего заявления на ваш счет поступит сумма возвращенных налогов.
При этом важно знать, что социальный налоговый вычет имеет ограничения. В 2013 году он может составлять не более 50000 рублей за обучение каждого ребенка и не более 120000 - за обучение свое, брата или сестры. При этом общая сумма всех социальных налоговых вычетов (за обучение, лечение, взносы на пенсионное обеспечение) также не может превышать 120000 рублей в год, даже если фактически было уплачено намного больше. И, естественно, сумма вычета не может быть больше суммы ваших доходов, отраженных в справке 2НДФЛ. А на руки (вернее, на счет) вам вернется 13% от суммы вычета, то есть не более 15600 рублей.