Что такое аккредитив

Аккредитив – обязательство и своеобразная гарантия банка оплатить поставщику своего клиента за него поставляемый товар или оказываемые услуги. Кредитное учреждение по специальному поручению своего клиента оплачивает счета его поставщика при предъявлении последним банку документов, подтверждающих исполнение своих обязательств. Клиент банка при этих условиях является плательщиком по аккредитиву, его называют аппликантом. А поставщик товаров и услуг выступает бенефициаром в этой сделке. В таких сделках кредитное учреждение дает гарантию оплаты по сделке независимо от сложившихся обстоятельств.

Суть и преимущества аккредитива

Такой способ взаиморасчетов весьма удобен и безопасен для партнеров, впервые заключивших договор. Банк покупателя гарантирует поставщику оплату независимо от условий, сложившихся у покупателя на момент сделки.

Стороны заключают между собой договор поставки, одним из условий которого является способ расчетов через аккредитив. По мере исполнения своих обязательств, поставщик передает банку-эмитенту документы, подтверждающие их исполнение, а банк переводит ему деньги в сумме, обусловленной в договоре. В нем также досконально перечисляются все условия аккредитива, перечень определенных документов, которые подтверждают отгрузку товаров, выполненных работ, оказанных услуг. За такую гарантию оплатить поставленный клиенту товар, банк берет определенную комиссию, которая оплачивается покупателем.

Такой способ расчетов позволяет покупателю не извлекать из оборота средства. Обязательства же перед поставщиком при этом погашаются.

Данный вид расчетов распространен как на территории Российской Федерации, так и в международных отношениях. Все условия таких расчетов регламентированы Унифицированными правилами и обычаями, последняя редакция которых была произведена в 2007 году.

Виды аккредитивов

Аккредитивы, действующие в Российской Федерации, определяются положением Центрального Банка РФ.

Аккредитивы, действующие в Российской Федерации делятся на:

• Отзывные и безотзывные. В международных торговых отношениях используются согласно правилам исключительно безотзывные аккредитивы;
• Подтвержденные и неподтвержденные;
• Покрытые и гарантированные. Покрытый аккредитив представляет собой средства, которые переводятся непосредственно на расчетный счет бенефициара, указанный в контракте. При осуществлении гарантированного аккредитива банк предоставляет возможность поставщику списать сумму с его корреспондентского счета, открытого в банке поставщика.

Кроме этой классификации различают еще аккредитивы с красной оговоркой. Его название идет с тех времен, когда все документы оформлялись вручную. Его суть в том, что поставщику выплачивается сумма аванса. Запись о ней делалась красными чернилами. В настоящее время все документы оформляются в электронном виде, а название осталось.

Револьверный аккредитив применяется при стабильных отношениях между поставщиком и покупателем. Банком выделяется определенная сумма на погашение партии товаров или услуг, а затем возобновляется при погашении задолженности.

Переводной аккредитив дает возможность переводить денежные средства другим поставщикам (бенефициарам).

На территории тех стран, где запрещен аккредитив, например, США, может применяться так называемый резервный аккредитив. Он подстраховывает поставщика на случай, если импортер не может по каким-либо причинам оплатить товар.

Кроме этого существует классификация аккредитивов по моменту оплаты поставщику (бенефициару). Возможна оплата товаров непосредственно в момент предъявления поставщиком документов, подтверждающих исполнения своих обязательств, а возможны отсроченные аккредитивы.