Налоги для предпринимателей

Начиная свой бизнес с нуля, необходимо в самом начале выбрать оптимальный для себя вариант налогообложения. Современное налоговое законодательство подразумевает несколько налоговых режимов для малого бизнеса, в том числе индивидуальных предпринимателей, которые заключаются в уплате налогов, рассчитываемых тем или иным способом.

Системы налогообложения малого бизнеса в России

В зависимости от осуществляемой деятельности предприниматель обязан платить налоги по одной или нескольким системам налогообложения. Чтобы правильно применять нормы налогового законодательства, необходимо его предварительно тщательно изучить. Все способы начисления тех или иных налогов описаны во 2-й части НК РФ.

Общая система налогообложения

В том случае, когда вы выберете общую систему налогообложения, то с осуществляемых операций вы должны будете платить в бюджет НДС, НДФЛ, а также обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Кроме этого предусматривается уплата налога на имущество.

Кроме этого выбранная общая система налогообложения предусматривает уплату и других налогов, если у предпринимателя проходят определенные операции или есть определенное имущество. например, при наличии транспортных средств, используемых в бизнесе, уплачивается транспортный налог. Если предприниматель использует в деятельности земельные участки, находящиеся у него в собственности, уплачивается земельный налог. Причем имеются в виду не только сельскохозяйственные угодья. Даже если на этом участке стоит офисное или производственное здание или сооружения, то налог подлежит начислению и уплате.

Если бизнесмен использует труд наемных рабочих, то с оплаты их труда он также должен удерживать НДФЛ и уплачивать обязательные страховые взносы (кроме тех, что платит за себя). В Фонд социального страхования при этом тоже делаются отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве. Их тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности.

Специальные налоговые режимы

Чтобы упростить предпринимателю работу по расчету налогов, предусмотрены специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения – один из этих режимов. Это добровольная система налогообложения, но есть ограничения по ее применению. Во-первых, если предприниматель не выбрал ее сразу после регистрации в налоговом органе, то перейти на нее он сможет только с нового календарного года. Этот режим заменяет уплату НДС, НДФЛ, налог на имущество.

Другой добровольный специальный режим - ЕНВД. Ранее он был обязательным к применению для предпринимателей, которые осуществляли определенные виды деятельности, затем также стал добровольным режимом. Его суть в том, что для каждого вида деятельности законом устанавливается фиксированная базовая доходность, с которой и платится налог. Эта система заменяет собой уплату НДС, налога на имущества и НДФЛ. Но ни УСН, ни ЕНВД не отменяет обязанности по уплате земельного налога, НДС при импортных операциях и транспортного налога, акцизов.

Единый сельскохозяйственный налог может применяться также по выбору предпринимателя.