Налоговый вычет на лечение

Среди прочих социальных налоговых вычетов в России имеется возврат подоходного налога за лечение, который осуществляется при расчете базы налогообложения НДФЛ. Что нужно сделать, чтобы получить причитающиеся вам деньги, кто имеет на это право, и какие документы нужно подавать для получения налогового вычета на лечение?

Правила получения налогового вычета

Основанием для получения социального налогового вычета на лечение является п.3. ст. 219 НК. То есть если вы потратили денежные средства на оплату услуг врачей, курс лечения и медикаменты, то вы имеете право на некоторое возмещение этих трат.

Что такое налоговый вычет? Это некоторая сумма денег, на которую будет уменьшена налоговая база (те доходы, с которых вы уплачиваете налог на доходы физических лиц, который удерживается работодателем в течение года).

На получение такого налогового вычета имеют право все, кто уплачивает этот налог. Таким образом, неработающие студенты, пенсионеры или предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, воспользоваться этим правом не смогут.

Сумму налогового вычета, которая вам причитается, можно рассчитать самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:

• обратиться в бухгалтерию вашего предприятия за справкой формы 2-НДФЛ. Сделать это нужно по окончании календарного года;
• в справке будет отображена общая сумма полученных доходов – ее нужно будет уменьшить на ту сумму, в которую вам обошлось лечение. Таким образом, вы получаете ваш налоговый вычет.

Теперь после этой операции сумма налога станет меньше, ведь уменьшилась величина вашего налогооблагаемого дохода. Разница между уже выплаченной стоимостью налога и уменьшенной после вычета и будет возвращена вам государством.

У кого есть право на налоговый вычет на лечение?

Претендовать на получение такого социального вычета может каждый, кому пришлось потратить деньги на то, чтобы прибегнуть к услугам платной медицины и приобрести медикаменты. Есть только два нюанса:

• налоговый вычет распространяется на услуги и медицинские препараты, которые входят в перечни, утвержденные Постановлением правительства РФ (перечень медицинских услуг, оказываемых в медицинских учреждениях и лекарственных средств, назначенных налогоплательщику врачом). В противном случае все, что не вошло в эти перечни, возмещаться не будет;
• налоговый вычет может быть получен, если медицинские услуги оказывались в профильном учреждении, имеющем лицензию на предоставление своих услуг. Учреждение должно быть зарегистрировано на территории России – расходы на лечение в иностранных клиниках возмещены не будут.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет не только в случае, если лечение потребовалось ему самому, но также и если в нем нуждались члены его семьи – супруг или супруга, несовершеннолетние дети или родители.

На какую сумму стоит рассчитывать?

Перед тем как начать собирать документы, узнайте, сколько вы можете получить и как это сделать. При этом имейте в виду, что максимальная сумма налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей в год, что определяется Налоговым Кодексом. Эта же сумма является верхней планкой и при прочих видах социальных вычетов. Так если вам потребовалось оплатить лечение и обучение, то вы можете претендовать на оба налоговых вычета, но общая сумма всех социальных вычетов все равно не будет превышать 120 тысяч рублей.

Но из этого правила есть исключение – если вам или кому-то из членов вашей семьи потребовалось дорогостоящее лечение, относящееся к перечисленным в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 г., то вы вправе включать все эти затраты в налоговый вычет, уменьшив базу налогообложения на эту сумму.

Как действовать для получения налогового вычета на лечение

Чтобы получить налоговый вычет нужно будет собрать следующие документы:

• справка с места работы формы 2-НДФЛ (о ней мы говорили выше);
• копия договора на лечение, заключенного с медицинским учреждением;
• справка об оплату услуг за лечение (должна соответствовать форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России), строго оригинал;
• рецептурный бланк, который выдал лечащий врач (оригинал). Бланк должен быть заверен штампом «Для налоговых органов Российской Федерации», содержащий ИНН налогоплательщика.
• чеки, выданные при оплате медикаментов (копии).

Если предполагается получить возмещение затрат на лечение родственников, то потребуется приложить документы, подтверждающие и отражающие степень родства.

Собрав все необходимые документы, надо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором проходило лечение, и подать ее, приложив все вышеуказанные документы, в налоговый орган по месту жительства. Делать это нужно по окончании того года, в котором вы оплачивали лечение.